общее пояснение по ИС ЭСФ
 
 
Описание изображения
Ежегодно расширяется перечень налогоплательщиков, для которых выписка счетов-фактур в электронном виде (ЭСФ) является не выбором, а обязательством. По уже принятым нормам законодательства (вступающим в силу с 2019 года), расширяется перечень налогоплательщиков, а также операций, по которым счет-фактура может быть оформлен исключительно в электронном виде. С 2019 года утвержден полный переход на выписку всех счетов-фактур в электронном виде! Данная норма установлена в статье 412 НК РК, которая вступает в действие с 2019 года. Также с 2019 года у налогоплательщиков, занимающихся реализацией импортированных товаров, возникает обязательство по выписке счетов-фактур. При этом не важно, является ли такой налогоплательщик плательщиком НДС или нет - он обязан выписывать счета-фактуры, а с 2019 года все счета-фактуры выписываются только в электронном виде.

Что такое электронный счет-фактура (ЭСФ)?

Это счет-фактура, созданный в электронном виде в специальной информационной системе "ИС ЭСФ" и соответствующий требованиям налогового законодательства и Правилам документооборота ЭСФ. Оригинал электронного счета-фактуры заверяется электронной цифровой подписью поставщика.

Кто обязан использовать ЭСФ с 2016 года?

С 01.01.2016 года - налогоплательщики, являющиеся уполномоченными экономическими операторами;

С 11.01.2016 года - электронные счета-фактуры должны выписывать все налогоплательщики, попавшие в перечень товаров, а именно проводящие операции по товарам, включенными в перечень и ввезенными на территорию Республики Казахстан:
- из третьих стран;
- из государств-членов ЕАЭС;
- произведенным на территории РК.

С 01.07.2016 года - налогоплательщики, являющиеся уполномоченными экономическими операторами, таможенными представителями, таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения, владельцами таможенных складов (ст. 6 Закона РК от  03.12.2015 № 432-V).

С 01 января 2017 г. - все налогоплательщики (включая ИП и неплательщиков НДС) - у которых операции или виды деятельности - реализация товаров, входящих в Перечень изъятий и реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг по договору государственных закупок.

с 01 января 2018 г.  - крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу.

С 01 января 2019 г. - лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:
  • индивидуальные предприниматели; 
  • юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;
  • нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство; 
  • доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления.
Таким образом в 2017 году законодательством не предусмотрено введение новой категории налогоплательщиков, которые обязаны выписывать исключительно электронные счет-фактуры.
За нарушение порядка или сроков выписки ЭСФ с 1 января 2016 года будут административные штрафы: 30% от суммы НДС, указанного в счете-фактуре на бумажном носителе (но не менее 20 МРП) для субъектов малого предпринимательства, 40% (но не менее 30 МРП) для субъектов среднего предпринимательства, 50% (но не менее 40 МРП) для субъектов крупного предпринимательства.

Как зарегистрироваться в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ)?

Чтобы работать в ИС ЭСФ участнику необходимо иметь сертификат электронной цифровой подписи (ЭЦП) юридического или физического лица (если ИП). Далее, с помощью ЭЦП, нужно пройти регистрацию на портале ИС ЭСФ - esf.gov.kz. При регистрации заполняются данные об организации, и сведения о пользователях.

Если налогоплательщик не зарегистрирован в ИС ЭСФ - обязательства по выписке ЭСФ нет?

Обязательство по выписке электронного счета-фактуры не зависит от наличия или отсутствия регистрации налогоплательщика в ИС ЭСФ, оно определяется исключительно нормативными актами Республики Казахстан. В настоящее время это требование установлено: Налоговым кодексом (статья 412 НК РК) Законом РК «О государственных закупках» и Правилами осуществления государственных закупок. Правилами осуществления электронной торговли.
Таким образом, регистрации компании в ИС ЭСФ не обязывает предприятие перейти на выписку ЭСФ, но в тоже время отсутствие регистрации - не освобождает налогоплательщика от необходимости работы с электронными счетами-фактурами.

Какие есть способы отправки/получения ЭСФ?

Работать с ИС ЭСФ пользователь может с помощью:

  • Веб-приложения ИС ЭСФ (через браузер)
  • Offline-приложения ИС ЭСФ (работая на своем компьютере, потом проводя синхронизацию).
  • Функций учетной системы, интегрированной с ИС ЭСФ, например с помощью таких конфигураций 1С как:

Какие работы выполняются для автоматизации через систему 1С?


  • Проверка компьютера на возможность установки ЭСФ
  • Установка/обновление Java
  • Настройка в программе 1С:Бухгалтерия 8 сертификата для ЭЦП (НУЦ)
  • Настройка в программе 1С:Бухгалтерия 8 сертификата для авторизации (НУЦ)
  • Настройка в программе 1С параметров для входа в ИС ЭСФ
  • Установка библиотеки для работы 1С:Бухгалтерии 8 с ЭЦП
  • Проверка выгрузки исходящих электронных счетов-фактур из программы 1С в ИС ЭСФ
  • Проверка загрузки входящих электронных счетов-фактур из ИС ЭСФ в программу 1С
© 2017. Progress-8 LTD.